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近期發(fā)生的三起美國(guó)地區(qū)銀行倒閉事件，硅谷銀行、第一共和銀行以及簽名銀行，它們都聘請(qǐng)了美國(guó)最大的審計(jì)機(jī)構(gòu)之一——畢馬威(KPMG)，作為審計(jì)師。在所有這三個(gè)案例中，畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所都在2月底給銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)出了一份干凈的健康證明。但是，這些銀行的接連倒閉意味著，畢馬威的審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性可能有些問(wèn)題。
前審計(jì)師和監(jiān)管者、現(xiàn)為北卡羅來(lái)納州A&T州立大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)助理教授Kecia Williams Smith表示：“你不能指望審計(jì)師知道銀行擠兌的到來(lái)，公平的做法是詢問(wèn)審計(jì)員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及他們是否有正確的審計(jì)程序?！?/p>
審計(jì)專家表示，對(duì)畢馬威工作的審查，可能會(huì)重點(diǎn)關(guān)注工作人員是否充分獨(dú)立于他們所審計(jì)的銀行，是否適當(dāng)?shù)刈⒁獾骄拘盘?hào)，以及他們是否有正確的技能來(lái)判斷在一個(gè)因利率上升而發(fā)生重大變化的環(huán)境中財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。
畢馬威在金融服務(wù)行業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)?yè)碛写罅康膶徲?jì)業(yè)務(wù)，其中包括美聯(lián)儲(chǔ)和超過(guò)30家上市銀行。2021年，公開(kāi)上市的銀行向畢馬威支付了超過(guò)3.25億美元的費(fèi)用，占畢馬威公共客戶費(fèi)用的14%左右。相比之下，普華永道占8%，安永占3%，德勤占2%。
監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能會(huì)密切關(guān)注簽名銀行任命畢馬威審計(jì)團(tuán)隊(duì)的首席合伙人Keisha Hutchinson擔(dān)任首席風(fēng)險(xiǎn)官這一問(wèn)題。證券交易委員會(huì)規(guī)定，在審計(jì)合伙人被公司聘用擔(dān)任監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的職務(wù)之前，需要有12個(gè)月的冷卻期。
美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)正計(jì)劃加強(qiáng)對(duì)金融服務(wù)部門(mén)的檢查，并審查審計(jì)師是否具備監(jiān)督復(fù)雜機(jī)構(gòu)所需的專業(yè)知識(shí)。更高的利率已經(jīng)改變了銀行的環(huán)境，而畢馬威在計(jì)劃審計(jì)時(shí)是否適當(dāng)?shù)卦u(píng)估了這一風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)問(wèn)題。審計(jì)專家呼吁所有審計(jì)師需要充分了解客戶的環(huán)境正在發(fā)生變化，必須提前思考。
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